Auditoria Interna: o que é, quando e como aplicar em sua organização

A Auditoria interna pode ser uma grande aliada para a boa gestão da sua organização. Entenda neste artigo porquê e como implementá-la.

O que é auditoria interna?

O termo Auditoria, de forma geral, tem origem no verbo “to audit” do inglês, que significa examinar, ajustar, corrigir, certificar. E tal etimologia por si só explica muito bem para que serve a auditoria em uma empresa. Trata-se de uma área que tem o papel de examinar a forma como uma empresa executa seus processos, assegurando o bom funcionamento deles. Esse monitoramento tem em vista a identificação e manutenção de qualquer possível falha.

Diferenças entre auditoria interna e externa

É importante ressaltar que há uma diferença entre Auditoria interna e externa. A primeira se refere ao processo realizado por um profissional próprio da empresa auditada. Já o segundo diz respeito à fiscalização feita por um profissional de fora, que não possui vínculos com a organização auditada. As empresas de grande porte são obrigadas a utilizar auditores externos registrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), conforme prevê a Lei n° 11.638.

Objetivos da auditoria interna

As organizações devem se adequar a uma série de requisitos, conforme demandam leis, códigos etc. Para que se garanta o cumprimento desses requisitos, deve-se dispor de métodos e mecanismos de monitoramento e fiscalização das operações no cotidiano da empresa. E a auditoria interna é um desses mecanismos.

Diante disso, o objetivo da Auditoria interna é fiscalizar e monitorar os processos no dia a dia do negócio, buscando constatar possíveis gaps (lacunas) e problemas que requerem soluções. Tendo encontrado falhas e chances de melhorias, a Auditoria reporta tais informações à Alta administração.

Importância da auditoria interna para as organizações

Você deseja que seu negócio seja perene? Quer garantir que ele dure muitos e muitos anos? Se sim, você também deve saber que, para que isso aconteça, é necessário que se desenvolva uma boa gestão de riscos. Como uma empresa poderia existir por muito tempo sem um gerenciamento eficiente das ameaças que lhe acometem?

Frente a isso, a Auditoria interna é de extrema importância, pois, além de prevenir ameaças à existência da organização e otimizar seus processos, é um dos passos que compõem o Programa de Compliance.

Vale observar que a Auditoria interna ajuda o Conselho de Administração a tomar decisões de maneira mais precisa. Isso porque os auditores fornecem aos conselheiros diversas informações importantes acerca das atividades auditadas, auxiliando-os no processo deliberativo.

Tipos de auditoria interna

E não existe apenas um tipo de Auditoria. Na verdade, há vários modelos. Um para cada área específica. Vejamos alguns exemplos:

Auditoria contábil

A Auditoria contábil tem por finalidade fiscalizar os registros e procedimentos associados ao patrimônio da companhia e, com isso, combater fraudes e irregularidades financeiras ou fiscais. Como a sua empresa evita a ocorrência de atividades fraudulentas dentro de sua gestão?

Auditoria operacional

Quais são as áreas que a sua organização precisa aprimorar? Se você ainda não sabe, talvez este seja um tipo de Auditoria que pode ser aplicado em seu negócio. Ela tem como objetivo diagnosticar a situação da organização, apontando eventuais falhas operacionais encontradas, possíveis soluções e oportunidades de melhorias.

Auditoria de sistemas

Quais partes da estrutura tecnológica da sua organização estão desprotegidas e podem ocasionar grandes dores de cabeça no futuro? Não sabe? Descubra por meio de uma Auditoria de sistemas. Ela procura observar a qualidade dos recursos tecnológicos utilizados pela organização, tal como busca examinar as fragilidades da infraestrutura, vulnerabilidades que podem ser exploradas por criminosos cibernéticos e que merecem resoluções de segurança da informação.

Auditoria de qualidade

A cadeia produtiva da sua empresa está funcionando de acordo com as expectativas? Se você não tem plena certeza, este modelo de Auditoria serve para apurar a conformidade dos processos operacionais em relação aos requisitos de qualidade predefinidos.

Auditoria ambiental

As empresas não são entes isolados. Elas impactam a sociedade e o meio ambiente ao seu entorno. Por isso, a Auditoria ambiental estuda como a organização auditada tem impactado a natureza. Este modelo, inclusive, é uma boa prática adotada por várias organizações frente à grande demanda do mercado por negócios mais social e ambientalmente responsáveis. Quais atitudes afirmativas a sua empresa tem tomado em prol do meio ambiente?

Auditoria de gestão

Como está a performance dos administradores do seu negócio? Por exercerem funções essenciais para a empresa em cargos complexos, os gestores devem ser avaliados regularmente. Por isso, a Auditoria de gestão tem como objetivo averiguar o desempenho dos gestores da organização, na intenção de apontar melhorias necessárias.

Quando fazer uma auditoria interna?

Se você leu tudo isso até aqui, pode estar pensando: “de quanto em quanto tempo os processos da minha empresa devem ser auditados?”

A verdade é que a frequência do processo de Auditoria varia de acordo com a demanda da empresa. Todavia, a recomendação é que a Auditoria interna seja realizada, no mínimo, uma vez por ano.

Quem pode fazer uma auditoria interna?

A principal condição para o funcionamento da Auditoria interna é a seleção de um auditor imparcial. Ele deve ser um profissional confiável e que foque apenas nos procedimentos da organização, sem tentar encontrar responsáveis pelos problemas constatados.

Como fazer uma auditoria interna?

Entendendo o que é e como funciona a Auditoria interna, veremos agora como colocá-la em prática dentro de uma organização:

1 – Definir os objetivos da auditoria interna

Quais resultados se pretende alcançar por meio da Auditoria? Qual área da empresa deverá ser auditada? Essas e outras perguntas ajudarão você a dar o primeiro passo para a execução de um processo de Auditoria: a definição de objetivos. É importante que se determine metas para que o auditor entenda o que deve ser priorizado em suas análises.

2 – Fazer um planejamento

Tendo definido os objetivos, há de se elaborar um planejamento de como se dará o processo de Auditoria. Aqui é importante discutir como garantir com que os colaboradores se sintam à vontade.

3 – Montar um cronograma

Após a elaboração do planejamento, transforme toda a informação em um cronograma, definindo as etapas deste processo.

4 – Criar um checklist

Uma boa dica para o auditor é criar um checklist com as características das áreas auditadas. Isso o ajudará a entender a realidade de cada setor e, a partir daí, entrevistar os colaboradores com maior assertividade.

5 – Elaborar o relatório e o plano de ação

Depois que você cumpriu com todas as quatro primeiras etapas, o quinto e último passo é pensar em ações corretivas a partir dos dados levantados. O que as informações coletadas mostram que deve ser melhorado ou corrigido? Organize todos os insumos da pesquisa em um relatório, analise-os e faça um plano de ação. Tudo isso deverá ser reportado à Alta administração, e o Conselho de Administração definirá as atitudes que serão tomadas.

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